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AGENZIA DELLE ENTRATE

AGENZIA DELLE ENTRATE - PROVVEDIMENTO 8 febbraio 2005: Modifiche al decreto 31 luglio 1998, concernente modalita' tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei dati concernenti i contratti di locazione e di affitto, da sottoporre a registrazione: approvazione delle specifiche tecniche per la registrazione telematica delle denunce cumulative dei contratti di affitto di fondi rustici, di cui all'articolo 17, comma 3-bis, del decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131. Individuazione di nuovi intermediari. (GU n. 37 del 15-2-2005)

AGENZIA DELLE ENTRATE

PROVVEDIMENTO 8 febbraio 2005

Modifiche al
decreto 31 luglio 1998, concernente modalita’ tecniche
di trasmissione
telematica delle dichiarazioni e dei dati concernenti
i contratti di
locazione e di affitto, da sottoporre a registrazione:
approvazione
delle specifiche tecniche per la registrazione
telematica
delle denunce cumulative dei contratti di affitto di fondi
rustici,
di cui all’articolo 17, comma 3-bis, del decreto del
Presidente
della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131. Individuazione di
nuovi
intermediari.

IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In
base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate
nel
seguito del presente provvedimento,

Dispone:
1. Registrazione telematica delle denunce cumulative di
contratti
di affitto di fondi rustici.
1.1. Si approvano le
specifiche tecniche di cui all’allegato 1 al
presente provvedimento
per la registrazione telematica delle denunce
dei contratti di
affitto di fondi rustici, non formati per atto
pubblico o
scrittura privata autenticata, di cui all’art. 17, comma
3-bis, del
decreto del Presidente della Repubblica 26 aprile 1986, n.
131, e dei
relativi pagamenti.
1.2. Tali denunce sono registrate per via
telematica, con le
modalita’ previste dall’art. 15 del decreto
31 luglio 1998 e
successive modificazioni, entro il mese di febbraio
di ogni anno, con
riferimento ai contratti di affitto di fondi
rustici stipulati
nell’anno precedente.
2. Modifiche al decreto 31
luglio 1998.
2.1. All’art. 15, dopo la lettera f), e’ aggiunta la
seguente:
«g) tramite gli iscritti all’albo professionale dei
geometri,
anche riuniti in forma associativa».
2.2. All’art. 17,
comma 2, le parole «lettere b), c), d) ed e)»
sono sostituite da
«lettere b), c), d), e), f) e g)».
2.3. All’art. 20 sono apportate
le seguenti modificazioni:
a) il comma 1 e’ sostituito dal
seguente:
«1. La registrazione avviene mediante la
trasmissione
telematica dei dati del contratto, compreso il testo
dello stesso se
redatto in forma scritta, o della denuncia di cui
all’art. 17, comma
3-bis, del testo unico sull’imposta di
registro, entro il termine
previsto per la registrazione, secondo
le specifiche riportate,
rispettivamente, nell’allegato tecnico
bis o quinquies, senza
ulteriori adempimenti ad eccezione di
quelli di cui al successivo
art. 23»;
b) al comma 3, dopo la
parola «contratto», sono aggiunte le
parole «o denuncia».
2.4.
All’art. 21, comma 1, le parole «allegati bis e quater»
sono
sostituite da «allegati bis, quater e quinquies».
2.5. All’art.
22 sono apportate le seguenti modificazioni:
a) al comma 1:

i. al primo periodo, dopo la parola «contratti» sono aggiunte
le
parole «o delle denunce»;
ii. alla lettera d), dopo la parola
«contratti» sono aggiunte
le parole «, denunce»;
iii. alla
lettera e), dopo la parola «contratti» sono aggiunte
le parole «o
delle denunce»;
iv. all’ultimo periodo, dopo la parola
«contratto» sono
aggiunte le parole «, denuncia»;
b) al comma
3, ultimo periodo, dopo la parola «contratti» sono
aggiunte le parole
«, le denunce»;
c) al comma 4, primo periodo, dopo la parola
«contratto» sono
aggiunte le parole «o denuncia».
2.6.
Nell’allegato tecnico bis tutte le ricorrenze delle parole
«Euro
51,65» sono sostituite dalle parole «Euro 67,00», le parole
«Euro
10,33» sono sostituite dalle parole «Euro 11,00» e le parole
«vedi
Tabella B» sono sostituite dalle parole «vedi esempio in
Tabella
B».
2.7. L’allegato tecnico quater e’ sostituito dall’allegato 2
al
presente provvedimento.
2.8. E’ aggiunto l’allegato tecnico
quinquies, il quale corrisponde
all’allegato 1 al presente
provvedimento.
Motivazioni.
Con il presente provvedimento
l’Agenzia delle entrate estende
l’utilizzo di procedure telematiche
alla registrazione delle denunce
cumulative dei contratti di affitto
di fondi rustici, di cui all’art.
17, comma 3-bis, del decreto
del Presidente della Repubblica
26 aprile 1986, n. 131: tale norma
stabilisce che per i contratti di
affitto di fondi rustici non
formati per atto pubblico o scrittura
privata autenticata l’obbligo
di registrazione puo’ essere assolto
presentando, entro la fine
del mese di febbraio, una denuncia
relativa ai predetti
contratti, stipulati nel corso dell’anno
precedente.
La
registrazione telematica della denuncia comporta
la
registrazione dei singoli contratti cui la stessa si riferisce.

Si ricorda che l’adozione di procedure telematiche per
la
registrazione dei contratti di locazione e di affitto e’
obbligatoria
per i possessori di almeno cento unita’ immobiliari e
facoltativa per
i soggetti diversi da questi ultimi. E’ fatto salvo
quanto previsto
dallo Statuto del contribuente in materia di
decorrenza di nuovi
obblighi a carico dei contribuenti.
Le
specifiche tecniche contenute nell’allegato 1 al
presente
provvedimento definiscono i dati relativi alle denunce da
trasmettere
per via telematica; le specifiche tecniche di cui
all’allegato 2 al
presente provvedimento, invece, integrano
quelle contenute
nell’allegato tecnico quater approvate con il
provvedimento del
27 giugno 2003, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 157 del
9 luglio 2003, sia per renderle conformi al
dettato del decreto-legge
31 gennaio 2005, n. 7, sia per
sostituire la descrizione del tipo
record B.
Con questo
provvedimento, inoltre, e’ ulteriormente ampliato il
novero delle
categorie di coloro che svolgono il ruolo di
intermediari tra
l’Agenzia delle entrate ed i soggetti obbligati alla
registrazione
ai sensi dell’art. 10 del testo unico delle
disposizioni
concernenti l’imposta di registro approvato con decreto
del Presidente
della Repubblica 26 aprile 1986, n. 131.
Infatti, in virtu’
dell’entrata in vigore del presente
provvedimento, anche gli
iscritti all’albo professionale dei geometri
possono essere
abilitati al servizio telematico Entratel,
eventualmente
anche in forma associata, ai soli fini dello
svolgimento del
servizio di registrazione telematica dei contratti di
locazione e
del versamento delle relative imposte: tale scelta e’
motivata
dalla constatazione del significativo ruolo svolto dai
soggetti
in esame nella diffusione e nell’applicazione delle nuove
tecnologie
e delle procedure informatiche nei rapporti tra cittadini
e pubblica
amministrazione.
Riferimenti normativi.
a) attribuzioni del
direttore dell’Agenzia delle entrate:
decreto legislativo 30
luglio 1999, n. 300, recante la riforma
dell’organizzazione del
Governo, a norma dell’art. 11 della legge
15 marzo 1997, n. 59
(art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma 1;
art. 68, comma 1; art.
71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);
statuto dell’Agenzia
delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma
1);
b) organizzazione
interna delle strutture di vertice dell’Agenzia
delle entrate:

regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle
entrate,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio
2001 (art.
2, comma 1);
c) classificazione delle posizioni
dirigenziali:
contratto collettivo nazionale per il quadriennio
1998-2001 del
personale dirigente dell’area 1.
d) Altri riferimenti
normativi:
testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta
di registro
approvato con decreto del Presidente della Repubblica 26
aprile 1986,
n. 131, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 99 del 30
aprile 1986;
decreto legislativo 9 luglio 1997, n 241,
concernente norme di
semplificazione degli adempimenti dei
contribuenti in sede di
dichiarazione dei redditi e dell’imposta
sul valore aggiunto, nonche’
di modernizzazione del sistema di
gestione delle dichiarazioni.
decreto 31 luglio 1998 del direttore
generale del Ministero delle
finanze – Dipartimento delle entrate,
pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 187 del 12 agosto 1998,
concernente modalita’ tecniche
di trasmissione telematica delle
dichiarazioni;
legge 9 dicembre 1998, n. 431, pubblicata
nella Gazzetta
Ufficiale n. 292 del 15 dicembre 1998, sulla
disciplina delle
locazioni e del rilascio degli immobili adibiti ad
uso abitativo;
decreto del Presidente della Repubblica 5 ottobre
2001, n. 404,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 267 del 16
novembre 2001,
recante disposizioni in materia di utilizzo del
servizio di
collegamento telematico con l’Agenzia delle
entrate per la
presentazione di documenti, atti e istanze
previsti dalle
disposizioni che disciplinano i singoli tributi
nonche’ per ottenere
certificazioni ed altri servizi connessi ad
adempimenti fiscali;
provvedimento del direttore
dell’Agenzia delle entrate
12 dicembre 2001, concernente le
modalita’ di registrazione
telematica dei contratti di locazione
e di affitto di beni immobili
ai sensi dell’art. 5, comma 4, del
decreto del Presidente della
Repubblica 5 ottobre 2001, n. 404,
pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 295 del 20 dicembre 2001;

provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate 2
luglio
2002, concernente i versamenti telematici delle imposte
dovute
sull’ammontare del canone relativo alle annualita’
successive alla
prima per i contratti di locazione e di affitto di
beni immobili,
pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 171 del 23
luglio 2002.
Roma, 8 febbraio 2004

Il direttore dell’Agenzia: Ferrara

Allegato 1

Allegato tecnico quinquies
CONTENUTO E
CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI RIGUARDANTI LE DENUNCE
CUMULATIVE
DI CONTRATTI DI AFFITTO DI FONDI RUSTICI DA TRASMETTERE
ALL’AGENZIA
DELLE ENTRATE PER VIA TELEMATICA
1. AVVERTENZE GENERALI.
Il
contenuto e le caratteristiche dei dati relativi alle
denunce
cumulative di contratti di affitto di fondi rustici da
trasmettere
all’Agenzia delle entrate in via telematica sono
contenuti nelle
specifiche tecniche di seguito esposte.
Si
precisa che un file, i cui dati non rispettino le
specifiche
tecniche, verra’ scartato.
Le modalita’ per la
trasmissione dei dati in via telematica sono
stabilite con il
decreto del 31 luglio 1998 (pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale
del 12 agosto 1998, n. 187) e successive
modificazioni.
2.
CONTENUTO DELLA FORNITURA.
2.1. Generalita’.
Ciascuna
fornitura di dati si compone di una sequenza di record
aventi la
lunghezza fissa di 500 caratteri.
Ciascun record presente
nella fornitura dei dati e’
contraddistinto da uno
specifico «tipo-record» che ne individua il
contenuto e che
determina l’ordinamento all’interno della fornitura
stessa.
I
record previsti per l’invio dei dati delle denunce cumulative
di
contratti di affitto di fondi rustici sono:
record di tipo «A»:
e’ il record di testa del file e contiene i
dati identificativi
del soggetto responsabile dell’invio, del
soggetto richiedente
la registrazione della denuncia, del soggetto
intestatario del
conto corrente convenzionato da utilizzare per il
pagamento
dell’imposta dovuta;
record di tipo «B»: e’ il record che
contiene i dati generali
della denuncia e i dati del soggetto
richiedente;
record di tipo «C»: e’ il record che contiene i
dati generali
del singolo contratto di affitto contenuto nella
denuncia;
record di tipo «D»: e’ il record che contiene i dati
necessari
ad identificare l’immobile affittato;
record di tipo
«S»: e’ il record che contiene i dati del
soggetto che
costituisce l’altra parte contraente;
record di tipo «Z»: e’
il record di coda del file e contiene
alcuni dati di riepilogo
relativi al file stesso.
2.2. Sequenza e la struttura dei record.

La sequenza dei record all’interno del file deve rispettare
le
seguenti regole:
presenza di un solo record di tipo «A»,
posizionato come primo
record del file;
presenza di un solo
record di tipo «B», posizionato come
secondo record del file; il
record di tipo «B» contiene, tra l’altro,
i dati del soggetto
richiedente la registrazione (dichiarante);
presenza, per
ognuno dei contratti inseriti nella denuncia, di
un solo record di
tipo «C», di un record di tipo «D» per ogni
immobile affittato;
di un record di tipo «S» per ognuno dei soggetti
partecipanti al
contratto e diversi dal dichiarante;
presenza di un solo record
di tipo «Z», posizionato come ultimo
record del file.
I record
che compongono il file contengono unicamente campi
posizionali
ovvero campi la cui posizione all’interno del record e’
fissa. La
posizione, la lunghezza e il formato di tali campi sono
esposti in
dettaglio nelle specifiche di seguito riportate.
In coda ai
record di ciascun tipo sono riportati 3 caratteri di
controllo, cosi’
come descritto nelle specifiche che seguono.
2.3. Struttura dei
dati.
I campi che compongono i record del file possono
assumere
struttura numerica o alfanumerica e per ciascuno di essi e’
indicato,
nelle specifiche che seguono, il simbolo NU o AN
rispettivamente.
L’allineamento dei dati e’ a destra per i
campi a struttura
numerica (con riempimento a zeri dei caratteri non
significativi) ed
a sinistra per quelli a struttura alfanumerica
(con riempimento a
spazi dei caratteri non significativi).
I campi
devono essere inizializzati con impostazione di zeri se a
struttura
numerica e di spazi se a struttura alfanumerica.
3. IMPOSTAZIONE
DEI DATI DELLA DENUNCIA.
Indicazioni generali.
Tutti gli importi
devono essere espressi in centesimi di euro.
Tutti i codici
fiscali riportati nel file devono essere
formalmente corretti.

Le date devono essere fornite nel formato GGMMAAAA.
Dati della
fornitura (record di tipo «A»):
Codice fiscale del responsabile
della fornitura.
Indicare il codice fiscale del soggetto che
autentica il file.
Codice fiscale del titolare del conto.

Indicare il codice fiscale del soggetto intestatario del
conto
corrente da utilizzare per il pagamento telematico
dell’imposta
dovuta.
Dovra’ essere impostato indicando in
alternativa:
a) il codice fiscale del soggetto richiedente la
registrazione,
qualora quest’ultimo provveda direttamente alla
trasmissione della
denuncia;
b) il codice fiscale del soggetto
richiedente la registrazione
della denuncia contenuta nel file,
qualora la trasmissione sia
effettuata da un intermediario che e’
autorizzato ad utilizzare, per
il pagamento, le coordinate
bancarie dell’utente richiedente la
registrazione che gli ha
conferito l’incarico;
c) il codice fiscale
dell’intermediario, nel caso in cui
quest’ultimo richieda per
conto dell’utente l’addebito dell’imposta
sul proprio conto corrente.

Codice fiscale del soggetto richiedente la registrazione.

Indicare il codice fiscale del soggetto che richiede
la
registrazione della denuncia cumulativa (dichiarante).
Dati
generali della denuncia(record di tipo «B»):
ID denuncia.
E’
assegnato dall’utente e costituisce l’identificativo
della
denuncia.
Codice ufficio entrate.
Indicare il codice
dell’ufficio delle entrate presso il quale si
richiede la
registrazione della denuncia.
Data di stipula.
Indicare la
data di trasmissione della denuncia.
Dati del soggetto richiedente
la registrazione.
Indicare il codice fiscale, le generalita’ e
il domicilio del
soggetto che sottoscrive e presenta la denuncia.
Indicare inoltre se
il soggetto partecipa ai contratti contenuti
nella denuncia in
qualita’ di «locatore» o «conduttore».
I dati
richiesti vanno forniti tenendo conto delle seguenti
indicazioni:

per le donne coniugate indicare il cognome da nubile. Il
nome
va riportato senza abbreviazioni (es. Giancarlo o Gian Carlo e
non
G.Carlo);
per i soggetti diversi dalle persone fisiche
deve essere
indicata la denominazione, la ragione sociale o la
ditta;
la provincia deve essere indicata utilizzando la
sigla
automobilistica. Se si tratta di stato estero, impostare a
«EE»;
il codice fiscale e’ obbligatorio;
la residenza o
il domicilio fiscale devono essere riportati
specificando il comune,
la provincia, la via e il numero civico.
Ammontare complessivo dei
corrispettivi.
Rappresenta la base imponibile alla quale
applicare l’aliquota
prevista dall’art. 5, comma 1, lettera a),
della Tariffa, parte
prima, allegata al testo unico dell’imposta di
registro ed e’ pari
alla somma dei corrispettivi pattuiti per i
singoli contratti
inseriti nella denuncia.
Imposta di registro.

L’imposta di registro e’ pari allo 0,50%
dell’ammontare
complessivo dei corrispettivi dichiarato nella
denuncia. Nel caso in
cui l’imposta calcolata per la registrazione
della denuncia risulti
inferiore a euro 67,00 e’ comunque dovuta
l’imposta nella misura
fissa di euro 67,00.
Sanzioni.

Rappresenta l’importo di eventuali sanzioni dovute per
tardivo
pagamento.
Interessi.
Rappresenta l’importo di
eventuali interessi.
Dati relativi ad ogni singolo contratto (record
di tipo «C»):
ID contratto.
E’ un identificativo che
permette di individuare il singolo
contratto all’interno della
denuncia. E’ assegnato liberamente
dall’utente.
Durata del
contratto.
Indicare le date di inizio e fine contratto,
nel formato
GGMMAAAA.
Canone complessivo.
Indicare il
corrispettivo pattuito riferito all’intera durata del
contratto.

Con riferimento ad ogni singolo contratto la dichiarazione
deve
contenere inoltre i dati necessari ad individuare
l’immobile
affittato (uno o piu’ record di tipo «D») e i dati dei
soggetti che
costituiscono l’altra parte contraente (uno o piu’
record di tipo
«S»).
Dati relativi all’immobile affittato (record di
tipo «D»):
ID contratto.
E’ un identificativo che permette
di individuare il singolo
contratto all’interno della denuncia.
E’ assegnato liberamente
dall’utente e deve coincidere con quello
indicato nel record di tipo
«C» contenente i dati generali del
contratto.
Dati dell’immobile.
Per ognuno degli immobili
oggetto del contratto di affitto
occorre compilare un record di
tipo «D» contenente:
l’ubicazione dell’immobile (indirizzo,
comune e provincia);
gli elementi catastali che permettono
l’identificazione del
fondo rustico: foglio, particella,
subalterno, reddito agrario o
dominicale, superficie espressa in
ettari.
Dati relativi ai soggetti (record di tipo «S»):
ID
contratto.
E’ un identificativo che permette di individuare
il singolo
contratto all’interno della denuncia. E’ assegnato
liberamente
dall’utente e deve coincidere con quello indicato nel
record di tipo
«C» contenente i dati generali del contratto.
Dati
del soggetto.
Per ognuno dei soggetti che costituiscono
l’altra parte
contraente occorre compilare un record di tipo «S»
contenente il
codice fiscale, le generalita’ e il domicilio del
soggetto.
I dati richiesti vanno forniti tenendo conto delle
seguenti
indicazioni:
per le donne coniugate indicare il
cognome da nubile. Il nome
va riportato senza abbreviazioni (es.
Giancarlo o Gian Carlo e non
G.Carlo);
per i soggetti diversi
dalle persone fisiche deve essere
indicata la denominazione, la
ragione sociale o la ditta;
la provincia deve essere
indicata utilizzando la sigla
automobilistica. Se si tratta di
stato estero, impostare a «EE»;
il codice fiscale e’
obbligatorio;
la residenza o il domicilio fiscale devono
essere riportati
specificando il comune, la provincia, la via e il
numero civico.

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Vedere modelli da pag. 38 a pag. 43 in formato zip/pdf

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